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根據(jù)《湖北省財政廳關(guān)于開展2025年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（鄂財監(jiān)發(fā)〔2025〕23號）精神，為了切實履行財會監(jiān)督主責(zé)，做好2025年會計和評估監(jiān)督檢查工作，特制訂工作方案如下：

一、檢查目的

通過開展會計和評估監(jiān)督檢查，了解行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的會計信息質(zhì)量、內(nèi)控制度建設(shè)情況，提高會計核算和內(nèi)部控制水平，整頓經(jīng)濟秩序，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。切實履行財會監(jiān)督主責(zé)，依法嚴(yán)厲打擊財務(wù)、會計違法違規(guī)行為，進一步提升監(jiān)管效能。

二、檢查的主要依據(jù)

檢查的主要依據(jù)是《預(yù)算法》《會計法》《政府采購法》《財政違法行為處罰處分條例》《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》《財政檢查工作方法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他相關(guān)法律法規(guī)。

三、檢查范圍、人員

檢查對象：行政事業(yè)單位2家，分別為通城縣沙堆鎮(zhèn)人民政府、通城縣信訪局。國有企業(yè)1家，為通城縣銀邑儲備糧管理有限公司。

檢查年度：自2024年1月1日至2024年12月31日，必要時可追溯以前年度，或延伸檢查相關(guān)單位。

檢查人員：以監(jiān)督局檢查人員為主，吳壽祥為組長，徐浪、劉星、張楚錚、邱雅為成員。如人員不足，可從其他股室抽調(diào)工作人員。

四、檢查內(nèi)容

（一）行政事業(yè)單位：檢查內(nèi)容主要包括但不限于政府會計準(zhǔn)則制度的貫徹實施，是否依法設(shè)置會計賬簿、會計資料是否真實完整、會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定等情況;內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算編制及執(zhí)行情況、政府采購、資產(chǎn)管理、“三公”經(jīng)費、績效評價政策執(zhí)行等情況;財務(wù)管理、會計核算、會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范;是否存在亂收費、亂發(fā)津補貼、私設(shè)“小金庫”的行為;是否存在擠占、挪用財政專項資金、收支不規(guī)范、違反中央八項規(guī)定精神的行為。同時，要將“四風(fēng)”問題、財會監(jiān)督反饋問題整改情況和重大項目資金、大額資金使用方面執(zhí)行“三重一大”集體決策制度情況納入檢查內(nèi)容，予以重點關(guān)注。

（二）國有企業(yè)：檢查內(nèi)容重點關(guān)注收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值、金融工具、商譽、會計估計等方面，以及申請或獲得高新技術(shù)、專精特新“小巨人”等資質(zhì)的企業(yè)；持續(xù)關(guān)注單位內(nèi)部控制建立與實施情況；堅決遏制利用估值、判斷等方式濫用會計準(zhǔn)則的違法動機，嚴(yán)厲打擊虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛增利潤粉飾報表、編制虛假財務(wù)會計報告等違法違規(guī)行為；以查處嚴(yán)重違法行為和性質(zhì)惡劣案件為抓手，加大處理處罰力度，推動單位有效執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，健全完善內(nèi)部控制體系；重點關(guān)注國有企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度和工資決定機制改革政策執(zhí)行情況。

五、檢查方法

（一）宣傳政策法規(guī)。檢查小組進點后召開被檢查單位各相關(guān)部門和下屬單位負(fù)責(zé)人以及財務(wù)人員見面會，通過宣傳會計監(jiān)督的相關(guān)政策法規(guī)，促使被檢查單位及相關(guān)人員主動配合檢查工作。

（二）確定檢查辦法。檢查小組根據(jù)被檢查單位具體情況，科學(xué)制定詳細(xì)具體計劃。通過查閱憑證、賬簿、報表等原始資料，核實會計信息的真實性、準(zhǔn)確性。靈活運用實物盤點、檢查往來款項、抽查財務(wù)票據(jù)、核對明細(xì)、追查資金來源、內(nèi)查外調(diào)等有效辦法，扎實開展檢查。

（三）堅持查調(diào)結(jié)合。查閱會計賬簿和原始憑證，結(jié)合國有固定資產(chǎn)管理平臺、預(yù)算一體化等信息化平臺，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，將傳統(tǒng)翻閱賬務(wù)的方法和信息化技術(shù)相結(jié)合；與財務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員等溝通，了解會計處理的依據(jù)和流程；向銀行、供應(yīng)商、客戶等第三方核實交易真實性，關(guān)注被查單位與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來等，防止利益輸送。

六、檢查步驟

檢查工作從7月3日開始，到9月30日前結(jié)束。檢查工作分為四個階段：

（一）組織培訓(xùn)（7月3日—7月5日）

一是確定檢查人員。落實責(zé)任分工，檢查工作由監(jiān)督局及相關(guān)業(yè)務(wù)股室共同組織實施，將被檢查單位和檢查任務(wù)落實到檢查小組。

二是進行查前培訓(xùn)。認(rèn)真組織檢查人員學(xué)習(xí)《預(yù)算法》《會計法》《湖北省財政監(jiān)督檢查工作規(guī)范（試行）》等，使檢查人員熟練掌握財經(jīng)法律法規(guī)、有關(guān)檢查規(guī)則、檢查工作辦法，切實提高檢查人員業(yè)務(wù)技能。

三是規(guī)范檢查文書。《檢查公告》《檢查通知書》等檢查文書統(tǒng)一印發(fā)，檢查進點前應(yīng)提前3個工作日通知被檢查單位，并送達《檢查通知書》。檢查小組均使用統(tǒng)一格式的《財政檢查工作底稿》《征求意見函》等。

（二）現(xiàn)場檢查（7月6日—9月19日）

檢查工作實行組長負(fù)責(zé)制，檢查小組應(yīng)按照檢查的內(nèi)容及要求，認(rèn)真組織開展檢查。檢查結(jié)束后，應(yīng)及時擬定《檢查報告》《征求意見函》，征求被檢查單位意見。

（三）集中匯總（9月20日—9月25日）

檢查小組應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)檢查資料的匯總整理工作，對檢查工作底稿（一事一稿）、檢查報告（一單位一報告）、處理處罰意見、專項總結(jié)、調(diào)研報告、檢查情況匯總表等資料集中匯總。

（四）處理處罰（9月26日－9月30日）

檢查結(jié)束后，監(jiān)督局對檢查報告和處理決定初稿進行研究，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，按照《會計法》等法律法規(guī)規(guī)定，下達行政處理處罰決定書。對不屬于財政部門職責(zé)的違規(guī)問題，按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》移送有關(guān)部門處理。

七、檢查要求

（一）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實行動要求。成立會計和評估監(jiān)督檢查小組，由分管財政監(jiān)督檢查工作的局黨組成員毛李瓊同志牽頭負(fù)責(zé)。監(jiān)督局5名同志具體負(fù)責(zé)日常工作及具體組織實施，認(rèn)真落實財會監(jiān)督專項行動部署要求，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)。檢查人員要進一步提高政治站位，統(tǒng)籌檢查力量，按時高效完成檢查任務(wù)。

（二）嚴(yán)格依法行政，提升檢查質(zhì)量。嚴(yán)格規(guī)范檢查工作程序，做到事實清楚、責(zé)任清晰、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理到位。落實查調(diào)結(jié)合，充分運用信息化手段，提升監(jiān)督檢查質(zhì)效。抓好信息報送，認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗做法，及時反映重大問題事項。

（三）嚴(yán)肅工作紀(jì)律，維護財政形象。檢查人員應(yīng)以開展深入貫徹中央八項規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育為契機，進一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，嚴(yán)格執(zhí)行會計和評估監(jiān)督檢查“四項紀(jì)律”和“八個不準(zhǔn)”。注意工作態(tài)度，講究工作方法，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺維護良好財政形象，確保檢查任務(wù)圓滿順利完成。

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?????????????????????????????????????????????????????????2025年7月1日