我們接受委托，于2021年7月22日對通城縣民政局2020年度福彩公益金使用管理情況進行了專項審計。我們的審計是依據(jù)《彩票公益金管理辦法》（財綜〔2012〕15號）、《民政部彩票公益金使用管理辦法》（民辦發(fā)〔2019〕34號）、《民政部辦公廳關(guān)于進一步加強彩票公益金使用管理的通知》（民辦函〔2019〕79號）、《民政部內(nèi)部審計規(guī)定》（民辦發(fā)〔2020〕3號）和《湖北省省級福利彩票公益金使用管理辦法》（鄂民政發(fā)〔2019〕7號）等有關(guān)規(guī)定，及中國注冊會計師審計準則進行的。在審計過程中，我們遵循“科學、客觀、公正”的審計原則，結(jié)合項目實際情況，綜合運用檢查會計資料、開展走訪調(diào)查、實地觀察計量等方法進行了全面審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況概況
通城縣民政局于2020年3月11日經(jīng)湖北省財政廳《省財政廳關(guān)于下達2020年民政一般性轉(zhuǎn)移支付資金預算的通知》（鄂財社發(fā)〔2020〕23號）文下達了省級公益金1039萬元，其中失能老人補貼資金102萬元、養(yǎng)老轉(zhuǎn)移支付資金148萬元、平安工程資金115萬元、社會事務(wù)資金600萬元、社會組織培育資金74萬元。
2020年8月4日經(jīng)湖北省財政廳《省財政廳關(guān)于下達2020年中央集中彩票公益金支持社會福利事業(yè)專項資金預算的通知》（鄂財社發(fā)〔2020〕63號）文下達了中央公益金3萬元，其中兒童福利類項目資金3萬元。
二、資金使用情況
2020年度福彩公益金資金分配及使用情況如下：
通山縣 | 撥付資金 | 使用資金 | 結(jié)余資金 | 執(zhí)行率 | 使用資金 |
失能老人補貼資金（鄂財社發(fā)［2020］23號） | 102 | 55.4 | 46.6 | 54.31％ | 2020年撥付資金38． 4萬元，2021年上半年撥付資金17萬元。 |
養(yǎng)老轉(zhuǎn)移支付資金（鄂財社發(fā)［2020］23號） | 148 | 148.00 | 0.00 | 100.00％ | 上年結(jié)轉(zhuǎn)20萬元，中央、省、市共下?lián)?26萬元（其中福彩公益金資助項目148 萬元），共支付349萬元。 |
平安工程資金（鄂財社發(fā)［2020］23號） | 115 | 115 | 0.00 | 100.00％ | 上年結(jié)轉(zhuǎn)3萬元，2020年撥付96萬元。 2021年撥付13．6萬元，特護床采購款8．4萬元。 |
社會事務(wù)資金（鄂財社發(fā)［2020］23號） | 600 | 600 | 0.00 | 100.00％ | 農(nóng)村公益性公墓共撥付資金1120萬元， 其中：2018－2019年撥付建設(shè)資金720萬元，2020年撥付建設(shè)資金400萬元。（2020年撥付的200萬元支付2019年項目款） |
社會組織培育資金（鄂財社發(fā)［2020］23號） | 74 | 56.54 | 17.46 | 76.41％ | 2020年11月撥付愛滿荊楚項目前期費用295892． 5元；2、2021年5月撥付愛滿荊楚項目中期費用177535元；共計撥付473427.5元，公益創(chuàng)投項目補助資金8萬元。 |
省級公益金 | 1039 | 974.94 | 64.06 | 93.83％ | |
中央用于兒童福利類項目（鄂財社發(fā)［2020］63號） | 3 | 3 | 0.00 | 100.00％ | 共資助孤兒大學生13名，發(fā)放助學金 6． 5萬元。 |
中央公益金 | 3 | 3 | 0.00 | 100.00％ | |
總??計 | 1042 | 977.94 | 64.06 | 93.85％ | |
三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
通過對通城縣民政局2020年度福彩公益金使用管理情況的檢查，主要存在如下問題：
1、??信息公開不到位
通城縣2020年度福彩公益金項目截止審計離場日2021年7月22日，未在門戶網(wǎng)站上公開資金使用情況等相關(guān)資料。
不符合《民政部彩票公益金使用管理辦法》第二十七條“完善公益金使用管理信息公開制度，以公開為原則，以不公開為例外，及時公開公益金使用管理過程及結(jié)果的信息。項目單位要通過本單位網(wǎng)站、民政部官網(wǎng)或其他媒介，主動向社會公開公益金項目基本情況、本單位公益金使用管理制度、績效評估及審計結(jié)果、接受投訴等信息；每年6月底前向社會公開項目進展情況、資金使用進度及項目成效成果等信息。各省級民政部門應(yīng)當于每年4月1日前將上一年度民政部補助地方項目資金的使用規(guī)模、資助項目、執(zhí)行情況和實際效果等報部歸口管理單位，并于每年6月底前向社會公告。”
2、未進行第三方審計
通城縣2020年度福彩公益金項目截止審計離場日2021年7月22日，未進行第三方審計。
不符合《民政部辦公廳關(guān)于進一步加強彩票公益金使用管理工作的通知》三、嚴格監(jiān)督，加強約束激勵：“民政部將把各地彩票公益金對貧困地區(qū)支持力度、信息公開、績效管理、督導檢查和第三方審計，以及相關(guān)情況報送及時性等情況，統(tǒng)一納入彩票公益金綜合評估范圍，并作為下一年度資金分配的重要參考。”
3、標識應(yīng)用不規(guī)范
通城縣2020年度福彩公益金項目截止審計離場日2021年7月22日，未在項目中使用福彩公益金項目標識。
不符合《民政部辦公廳關(guān)于進一步加強彩票公益金使用管理工作的通知》二、規(guī)范管理，提高使用效益，（五）強化標識應(yīng)用：“各地民政部門要按照《民政部辦公廳關(guān)于進一步做好彩票公益金資助項目標識設(shè)立管理工作的通知》和《民政部辦公廳關(guān)于變更中國福利彩票公益金等資助項目標識的通知》要求，督促彩票公益金使用單位及時、規(guī)范設(shè)立資助標識。凡是彩票公益金資助的基本建設(shè)設(shè)施、設(shè)備，無論金額大小，都要依據(jù)有關(guān)規(guī)定以顯著方式標明資助標識。要對本行政區(qū)域內(nèi)的標識設(shè)立情況進行全面排查，及時查遺補缺。”
4、通城縣2020年度福彩公益金項目截止審計離場日2021年7月22日，缺少本級預算績效報告（包括自評模式）。
不符合《民政部彩票公益金使用管理辦法》第十七條年度結(jié)束后，項目單位應(yīng)當及時開展項目績效自評，填寫《項目支出績效自評表》。
四、審計建議
針對上述問題，我們提出如下審計建議：
通城縣應(yīng)嚴格執(zhí)行《民政部辦公廳關(guān)于進一步加強彩票公益金使用管理工作的通知》（民辦函〔2019〕79號）、《民政部彩票公益金使用管理辦法》，每年6月底前，在本單位門戶網(wǎng)站，本單位無門戶網(wǎng)站的可在上級民政部門門戶網(wǎng)站、人民政府門戶網(wǎng)站上發(fā)布公益金使用情況和項目情況的相關(guān)信息。并保證信息及時、完整，便于民眾監(jiān)督；應(yīng)及時聘請第三方審計對彩票公益金使用進行核查；應(yīng)及時、規(guī)范設(shè)立資助標識、及時開展項目績效評價工作。
湖北振宇會計師事務(wù)有限公司
二〇二一年八月七日
